合并会计报表编制模板

表26-4 合并工作底稿(简表) P公司 S公司 合计 抵销分录 项目 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 (利润表项目) (11)1000 营业收入 8700 6300 15000 OOE(ET) (17)3500 营业成本 4450 4570 9020 (12)200 营业税金及附加 300 125 425 销售费用 15 10 25 管理费用 100 12 (1)5 117 (16)1 财务费用 300 90 390 资产减值损失 25 25 (18)20 投资收益 500 (3)480 (2)796 816 (19)796 营业利润 4010 480 796 1493 E 5814 5817 营业外支出 10 10 利闻总额 4000 480 796 1493 5 5804 5817 所得税费用 1320 493 1813 净利润 2680 480 796 1000 E 3991 5817 少数股东权益 (19)199 归属于母公司所有者的净润 所有者权益变动表项目) 未分配利响年初 468 468 (19)0 归属于母公司所有者的净利润 表26-4 合并工作底稿 (简表) P公司 S公司 合计 抵销分录 项目 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 (5)295 利润分配 1948 700 2648 6311 未分配利润 年末 1200 480 796 300 5 1811 归属于少敏股东的未分配利润年初 少数股东损益 对少数股东的利润分配 归属于少数股东的未分配利润 一年末 资本公积—年初 800 1500 100 2400 (5)1600 可供出售全融资产公允价值变动净额 100 100 (5)100 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 (4)80 80 资本公积年末 800 80 1600 100 2580 1700 盈余公积年初 732 0 732 (19)0 提取盈余公积 268 100 368 盈余公积年末 1000 100 1100 0 [资产负情表项目) 流动资产： 货币资金 1000 500 1500 应收票据 1400 300 1700 其中：应收S公司票据 400 400 应收账款 1800 760 2560 (7)25 其中：应收S公司账款 475 475 (7)25 预付款项 770 400 1170 其中：顶付P公司账款 100 100 存货 1000 1100 2100 其中：向S公司购入存货 1000 1000 流动资产合计 5970 3060 9030 25 表26-4 合并工作底稿 (简表) P公司 S公司 合计 抵销分录 项目 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 非流动资产： 可供出售金融资产 800 800 持有至到期投资 200 200 (2)796 其中：持有S公司债券 200 (34B0 200 (4)80 (2)796 长期股权投资： 4700 (3)480 5096 (4)80 其中：对S公司投资 3000 96EE (14)10 固定资产 4100 2100 100a (1)5 6295 (15)10 其中：S公司——A办公楼 100* (1)5 95 向S公司购入固定资产 200 200 (14)10 向P公司购入固定资产 108 108 (15)10 无形资产 OE9 0E9 商誉 (5)120 非流动资产合计 0E96 876 480 2900 1