1.基本流程
凭证制单一→凭证审核→记账一→对账→其他系统结账→总账系统结账
2.支付社会保险费
划出社保费用时
借：管理费用一员工保险（公司缴付部分）
其他应收款一员工保险（个人缴付部分）
内部往来一XX分公司 (按全额)
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资(按未扣除社保费金额)
贷：其他应收款一一员工保险（个人部分）
银行存款或现金 (按其差额)
3.确认收入
开具工程款发票时,公司会计处理
借：应收账款——建设单位
预收账款 (之前如有预收款项)
贷：工程结算收入一一各项目
应交税费一一应交增值税（销项11%的税率）
购进工程材料时
借：工程物资
应交税费
——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金(销项减进项)
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%征收率3%）
4.固定资产
收到购进单据→在固定资产系统"日常处理→资产增加→固定资产卡片→在固
定资产系统中生成凭证→月末计提折旧一→与总账系统核对无误一→对固定资产系
统进行结账，
固定资产增加时，
借：固定资产——各部门
贷：银行存款（或应付账款）
计提折旧时，
借：管理费用一折旧费 (管理部门用)
工程施工一一项目部（生产用、项目部管理用）
贷：累计折旧
5.低值易耗品
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目一→按九一摊销
法摊销90%计入相关项目成本一→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转
入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品
具体名称
贷：银行存款(或应付账款)
领用时,
借：工程施工——
项目部一一办公用品等科目
管理费用
低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
借：待处理财产损失——
待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金（或其他应收款一一相关责任人）
营业外支出 (余额大于赔偿的差额)
贷：低值易耗品—一具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
自然报废时，按其10%余额，
借：工程施工 (或管理费用)
贷：低值易耗品——具体名称
6.库存材料
项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目一→月末项目
部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部一→成本会计根据月末结存
数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
7.临时设施
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目一→首次使用该临时
设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用
工程行业会计分录
